广西壮族自治区国家税务局

在大地飞歌的祖国南疆，在风生水起的北部湾畔，广西，这片孕育了刘三姐和左右江革命根据地的红色土地，给人以无限的遐想。今天，广西壮族自治区国税局麾下1500人的蓝色稽查军团，秉承科学发展、共建和谐的坚定信念，坚守聚财为国、执法为民的庄严承诺，在国家税务总局稽查局和广西国税局党组的正确领导和亲切关怀下，立制度、促管理，建铁队、办铁案、出重拳、抓整治，在八桂大地上谱写了一曲激动人心的凯歌。

规范制度夯基础。 2001年，由于证据不充分、程序不合法等执法不规范因素引发的钦州市某葡萄糖厂和玉林某公司税务行政诉讼败诉案，极大地触动了广西国税稽查局，广西国税稽查人进行了深刻的思考。“基础不牢，地动山摇，我们要努力打好稽查工作制度这个基础，做好广西国税稽查基础工作。”这是广西国税局局长王柳德（当时任分管稽查工作的副局长）对这两个案件的反思和总结，也是对变革稽查管理发展思路的艰苦抉择。以此为突破口，一场大力健全规章制度，打牢稽查工作基础的战役随即打响。

　　建章立制，与时俱进。几年来，广西国税稽查局在对照税收法律法规和国家税务总局的一系列规章制度的基础上，建立健全了涵盖选案、检查、审理、执行的各个工作环节以及内外部衔接的制度和办法近30个，实现了省级国税系统内稽查工作标准、工作要求、工作流程和工作考核的“四统一”。此外，对多年实际工作中累积起来的好经验、好做法及时进行总结、提炼和推广，编写了《十二个行业税收专项检查指南》及《税务稽查案例与分析》等内部资料，用以指导稽查工作实践，丰富制度管理的内涵。同时，将管理制度、检查指南、典型案例分析等编印成稽查工作的“葵花宝典”分发到每个稽查员手中，使大家心中有制度、执法有尺度，实现了把管理制度从机关桌面搬到工作一线，为稽查案件选得好、查得透、定得准、能入库的要求提供了有力保障。

　　严格考核，落实制度。每年一度的稽查质量考核是广西国税稽查局的重要工作，考核采取交叉评审、实地检查、案件复查以及系统管理指标考核与报表评审相结合等方式，比较真实客观地反映出稽查工作的质量与水平，全面检验了稽查制度的执行落实情况。除了通过加强考核落实制度外，广西国税稽查局还通过加强督查、细化分工、领导带头等措施增强稽查人员的执行力，确保各项稽查制度的有效执行和落实，稽查基础工作不断夯实，稽查质量稳步提高。

强化管理建铁队。一支好的队伍是做好稽查工作的根本保证。选好案、抓整治、建铁队、办铁案是广西国税局党组对稽查部门的总体要求。践行宗旨的模范，与时俱进的先锋；忠于职守的榜样，文明执法的骨干；经济建设的卫士，廉洁高效的表率；开拓创新的主力，争先创优的中坚是广西国税稽查精神，也是对国税稽查工作提出的具体要求。它的提出极大地提振了士气，凝聚了人心，团结了队伍。

　　加强培训抓素质。围绕提升岗位履职能力，通过集中办班、网校学习、视频教学等培训方式，邀请知名学者、司法专家、行业主管、业务骨干，采取查前培训、以查代训、长会短训、岗位练兵、骨干帮带等多种形式，开展务实型业务培训，以提高稽查一线干部的业务技能。据不完全统计，几年来广西国税各级稽查局直接办班36期，受训5100人次；委托扬州、大连、长沙等地的税务培训中心（院校）办班6期，受训320人次；邀请公安、检察、法院等司法机关专家，合作办班6期，受训350人次。

　　强化监督防不廉。在国税各级稽查局配备分管纪检监察工作的专职或兼职领导，制定下发了《税务稽查执法监督若干规定》、《关于深化税务稽查执法监督进一步加强党风廉政建设的若干意见》、《全区国税系统稽查部门开展行政效能建设的若干意见》，开展“三必访”活动，即各级稽查局每季度必须对重点检查已结案企业、举报案件涉及企业、特邀监察员进行走访。聘请特约监察员82名，主动接受社会各界对稽查执法的监督。实行首查责任制、过错责任追究制，加强对选案、检查、审理、执行等重点岗位的监督制约，实施事前警示、过程监控和事后监督。在确保监督职能对稽查工作全面覆盖的基础上，重点落实“二查一回访”制度，即抓好案件复查与执法检查，在纪检监察部门牵头下，主动上门与企业座谈，了解稽查人员在检查过程中的表现，虚心听取并接受纳税人对稽查工作的意见建议。全面推行纳税人权利义务告知书和稽查人员廉政情况监督卡的“一书一卡”制度，把领导干部一岗两责和党风廉政责任制落到实处。密切与纪检监察部门的联系与配合，拓宽内部监督渠道，按照《涉税违法案件“一案双查双报告”办法》，实施“一案双查双报告”，进一步规范税务稽查执法行为，建立相互监督制约机制。

　　练就精兵建铁军。根据广西税源结构具体情况和实施分级分类稽查的工作模式，通过县、市、区层层筛选、考核，选拔出94名区级稽查能手，建立了120人的区级稽查人才库。人才库人员实行分类、动态管理，优胜劣汰，涵盖了擅长电力、制糖、卷烟、房地产、建筑装饰装修业、金融保险等广西重点税源行业检查以及反避税、计算机应用等类别的优秀稽查人员。在每年全局组织的业务培训中优先安排培训人才库成员，并抽调一定比例的人才库人员进行税收专项检查或大要案查处，赋予他们更多的实践机会，进一步丰富和提高他们的查账经验和办案能力。除了自治区级以外，各市稽查局也建立了本级的稽查人才库，共计560人，稽查能手380人。由稽查能手或稽查人才库成员参与查办的查补额占查补总额的72%，骨干效应十分显著。

科技兴税添虎翼。近年来，广西国税稽查局深入实施科技兴税战略，把加强信息化建设作为推动稽查工作又好又快发展的强劲动力，税务稽查信息化建设从无到有、从有到好，信息化应用达到了一个新的水平，提高了广西国税稽查工作的质量和效率，有力地推进了依法治税和依法行政。

　　抓观念更新，明确信息化建设思路。近几年，广西国税稽查局在实施稽查工作过程中发现，相当数量的企业使用了财务软件，而一些大型企业集团由于其经济和财务的信息量、业务量相当大，稽查人员到企业检查的时候相当于是“人脑对电脑”，如果依然靠原有的手工作业、人海战术来实施税务稽查工作，必然影响税务稽查的工作质量和效率。

　　如何才能适应形势的发展，加快信息化建设的步伐，迅速提高税务稽查的信息化和专业化水平，是摆在广西国税稽查局的领导和职工面前的一个新课题，更是一场艰苦的战役。作为广西国税稽查局的“一把手”，局长庞荣胜深知这场信息化建设之战对广西国税工作的重要性。他多次组织召开相关人员会议，认真分析当前形势和存在问题，研讨信息化发展规划。其目的只有一个：统一思想，更新观念，坚定信心，打赢这场信息化建设之战。从2005年开始，广西国税稽查系统实施信息化建设第一个5年规划。用5年的时间，通过依托综合征管软件，自行研制开发、引进推广稽查软件，努力打造一个法治、统一、和谐的信息化税务稽查平台，不断提升税务稽查的科技含量，使广西国税稽查信息化建设达到一个新的水平。

　　同时，广西国税稽查局注重依托综合征管软件，提高对系统数据和信息的利用程度。通过与信息中心工作的协作配合，把各类数据和信息进行整合分析，加强数据信息的开发利用，充分发挥税收信息化的潜在功能，以满足税务稽查工作的需要，为信息化建设工作的顺利开展提供技术支撑和保障。

　　抓科技创新，开发稽查选案软件。2008年1月，广西国税稽查局和信息中心联合开发了广西国税稽查综合选案软件。该软件具体工作流程包括：选案登记、确定选案行业、指标分析和选案结果输出等。在具体的运用上，由稽查部门设置一定的条件，依托稽查软件的功能，通过分析筛选，得出拟查企业的初步名单，之后与人工选案相结合，通过税收综合征管软件将企业的相关指标进行比对，确定税务稽查对象。

　　稽查选案软件的开发应用，使广西国税稽查选案工作由过去传统的纯人工模式，向以计算机选案为主、人机结合为辅的现代模式转变，实现了自治区、市、城区及县级权限选案的网上审批。该软件可与纳税评估系统平台结合，实现评估结果的自动转送，为加大涉税违法行为的查处力度起到积极作用。

　　抓经验借鉴，引进稽查查账软件。为了增加稽查办案手段，提高稽查工作质量和效率，广西国税稽查局2007年引进并推广应用税务稽查查账软件，取得了明显效果。一是查账手段实现了质的转变。利用查账软件查账，进一步强化了查账手段，使税务检查方法实现了从手工查账向智能化查账的转变。二是弥补调账时间的限制。特别是对于账务较多、业务量大的企业，检查人员可以从企业调取相关资料回来随时查阅，不受调账时间的限制，并且统计数据方便快捷。三是检查更有针对性。对检查中发现的疑点，通过查账软件的功能，可以快速找到相关的原始记账凭证及其业务内容等资料并进行分析，节约了大量翻阅账本、凭证时间，弥补手工查账的不足，从而加大稽查深度和提高稽查准确度，提高查账效率。

创新机制促进步。稽查创新是推动税务稽查工作不断进步的动力。广西国税提出并实行了“一级稽查，分级分类，重点稽查，有效配置资源，提高稽查效率”的工作思路，建立了上下一体、信息畅通、反应灵敏、指挥有力的稽查运行机制。

　　一级稽查焕发活力。根据广西的情况，多年来，市、县两级稽查局，一直沿袭按照所属国税局的纳税户管辖范围的原则开展税务检查，其人员数量、检查质量、稽查职能发挥程度渐显弊端。通过推行一级稽查，广西国税稽查焕发出新的活力。广西各级稽查机构，由原来的35个减少到22个，减少了综合、办公室等岗位人员，将其充实到检查岗位，检查岗位人员由2002年的629人增加到2009年的751人，比例由42.7%提高到50.6%。稽查查补税款比例则从占国税收入总额的1.1%提高到1.6%。

　　分级分类提高效率。采取统一部署、统一管理、分级选案、分级组织的形式，对纳税人进行分级分类管理，分别由区、市、县三级稽查局负责检查。通过分级分类稽查，区、市、县三级对不同规模和层次企业的检查，优化了资源的配置，提高了稽查的效率，保证了检查的重点，提升了检查的级次，加大并拓展了检查的力度和深度。2007年，广西国税稽查局直接组织了对石油、电信、金融、保险、烟草等重点税源行业、企业的税收专项检查，查补税款总额达到17529万元，占全区税收专项检查税款查补总额的71.69%。

　　重点稽查彰显威力。通过对纳税户进行科学分类，有效配置资源，实施重点稽查，广西国税稽查的威慑力进一步增强，纳税人税法遵循度显著提高，稽查队伍素质得到提升，稽查效率不断提高，以查促管稳步推进，取得了明显的综合效果。梧州某钢铁厂偷税案是广西国税稽查局2006年直接组织查办的一起税案。当地主管税务机关在发现该厂的系列疑点后，多次组织人员进行检查，因该厂既是当地政府的招商引资企业，又是纳税大户，背景复杂，案件久查不下。广西国税局稽查局抽调精兵强将，强势出击，通过公安机关介入调查，几下广东外调，历时8个月，将该案查个水落石出，查补税款总额5300多万元。

　　通过资源的有效配置，区、市、县形成了三级联动的稽查体系，大企业当地查不了，由区级重点查；中企业不好查，通过市级交叉检查；小企业则日常查。这样，把稽查资源在大中小企业中进行科学合理分配，促进了稽查效率的提高。

重拳出击整秩序。整顿税收秩序、优化经济环境是广西国税稽查人义不容辞的天职。广西国税稽查局坚持标本兼治、内外并举的原则，以税收专项检查、涉税大要案件查处、区域税收专项整治为工作重点，重拳出击，深入整顿和规范税收秩序，净化税收环境，各项工作均取得了显著成效。近3年，广西国税系统累计查补税款、罚款、加收滞纳金共144366万元，移送公安机关查办案件472件，涉案税款13250万元，追究刑事责任21人。

　　依法查处大要案。广西国税稽查局切实组织抓好重大涉税案件的查处工作，突破了一批大要案。在国家税务总局和公安部联合查办的“雷霆一号”广西专案的查办中，组织严密、措施得力、方法得当，促使该案查处迅速、彻底，将12名涉案嫌疑人抓捕归案，其中4人被判刑，是全国“雷霆一号”专案中最早经人民法院定罪审判的案件，总局稽查局领导对此给予了高度评价和充分肯定，指出：“‘雷霆一号’广西专案查处是成功的。广西专案虽然案件的数额不大，但所取得的办案经验对查深、查透其他省（区）的案件具有重要的指导意义。”发票领域的制假售假行为，近年来有愈演愈烈的趋势，严重危害国家的经济秩序，广西国税稽查局不遗余力对此违法行为进行了打击。近年来，共破获发票犯罪案件87起，捣毁犯罪窝点46个，打掉犯罪团伙27个，缴获假发票103万份，收缴假公章3788枚，抓获犯罪嫌疑人81名，缴获用于印制假发票的各种设备一批。

　　集中力量抓整治。在专项检查和区域税收专项整治工作中，广西国税稽查局通过组织开展交叉检查及各市组织检查等形式，集中力量对区内税收违法问题较突出的行业或地区进行检查、整治。有效整治了被查行业、地区普遍存在的涉税问题，达到了“查处一个、震慑一片，整治一行、警醒一方”的综合效果。在2008年对柳州钢材经销行业的专项整治中，严厉查处了钢材经销企业通过各种手段虚开或接受虚开增值税专用发票、偷逃国家税款的行为。通过对大案要案查处、专项检查和专项整治，税收秩序得到进一步规范。在对梧州某企业进行查处后，该市这个行业的整体税负由查前的2.66%上升到3.7%，提高了1.04个百分点；经对柳州钢材经销行业进行整治，促使该行业存在问题的企业纷纷自查，并补缴了税款3978.86万元，达到以查促查、以查促管的目的。

　　曝光税案扩影响。经常性对典型案件进行曝光，是广西国税稽查局扩大税案影响的又一有力手段。利用电视、报纸、网络等媒体，通过宣传栏、宣传车、新闻发布会等形式，多层面、多形式对税案进行曝光。曝光典型涉税违法案件成为每年税收宣传月的重头戏。近年来，通过电视、报纸、网络等媒体曝光的典型案件30起，以宣传栏、宣传车、新闻发布会等形式公布的案件750起，极大地增强了稽查的震慑力。对一些重大的稽查行动，采取实时宣传的形式，大大增强了行动的效果。2005年1月，南宁市国税稽查局联合地税、公安两部门开展集中打击兜售假发票活动，整个行动通过电视等新闻媒体进行全程曝光，在社会上引起了强烈反响。

　　素质强。在理论与实践的反复锤炼下，广西国税稽查队伍素质全面提升。取得注册会计师、注册税务师和律师“三师”资格的人员达22人，占全部稽查人员的1.49%，远高于广西国税系统1.17%的比例。形成了一支以稽查人才库、稽查能手和具有“三师”资格人员为核心的、专业化管理相结合的稽查人才骨干队伍。这支思想好、业务精、机动性强的广西国税快速反应部队，在广西国税稽查局的精心组织和指挥下，召之能来、来之能战、战之能胜，在打击涉税大要案和规范税收秩序工作中让违法分子闻风丧胆，发挥了极大的震慑作用。

　　选案准。围绕选好案、促效能的目标，加大科技投入力度，强化日常管理，使税务稽查选案准确率由以前的20%左右提升到2009年上半年的86%。同时，检查的纳税户数及查补收入额呈现出“一降两升”的趋势：即每年检查的总纳税户数逐年下降，而查补入库额和被查对象的户均查补数则呈现逐年快速增长势头。以2002年和2008年为例，在这两个年度中，检查户数分别为16031户和3771户，检查户数下降了76.5%；而查补入库总额则由28204万元上升到53921万元，增长了91.2%；而被查对象的户均查补入库数则由1.76万元猛增至14.30万元，增长了712.5%。选案准确度的提高，避免了盲目选案和无效稽查，标志着广西国税稽查工作实现了由粗放式管理向精准定位、重点打击模式的跨越。

　　绩效好。查补收入成效显著。自2001年以来，广西国税稽查局共检查纳税户11.6万户，累计查补收入32.7亿元。2008年，稽查查补入库税款占国税工商税收总额的比例达到1.40%，比全国国税系统稽查查补比例高出0.5个百分点。稽查指标逐年提升，选案准确率由20%上升至80%以上；查补入库率由64%上升到99%以上，平均处罚率由10.1%上升到17.53%，偷税处罚率由19.55%上升到87.36%。稽查质量考核好。案件的定性准确率、程序合法率、适用法律准确率等体现稽查工作质量的核心指标及证据的充分性都呈逐年趋好的良好态势。

　　评价高。广西国税稽查局在查办税案、精神文明创建及党建工作等方面取得的突出成绩，获得了系统内外的广泛认可和赞誉，涌现出了一大批以国家级巾帼文明岗———桂林市国税局第二稽查局、自治区级先进基层党组织———自治区国税局稽查局为代表的先进单位以及以优秀稽查干部钟世源和刘斌为代表的省部级先进个人。据不完全统计，近年来，广西国税稽查部门共有40个单位和106人次获得厅局级以上先进（文明）集体或个人的荣誉。此外，还有18人次因在查办案件等工作中表现突出而立功受奖。

　　潺潺红水河诉说着历史的沧桑，巍巍昆仑关见证了发展的脉动。往事已矣，来者可追，风正帆直涛声急，阔步前进正当时。广西国税稽查人勇立时代潮头，坚决贯彻落实国家税务总局稽查局和广西国税局党组部署的各项工作，积极践行广西国税稽查精神，以团结拼搏、开拓进取的实际行动，百尺竿头，更进一步，努力使八桂大地增光，为广西国税添彩！