广西区国家税务局“局长在线访谈”

在线访谈

广西区国家税务局“局长在线访谈”

时间：

2010-04-23 09:30:00 至 2010-04-23 11:30:59

详细内容：

2010年4月23日上午9:30-11:30，广西区国家税务局副局长欧发明带领区局法规处、货物和劳务税处、进出口税处、所得税处、纳税服务处、征管科技处、国际税务处、稽查局等处室领导，将参加“走近纳税人”网上访谈活动，在线解答纳税人的问题。本次活动将围绕落实结构性减税、所得税汇算清缴、进出口税收、税收优惠政策、发票使用、涉税案件举报等纳税人关注的热点问题，向纳税人和网民介绍有关情况。欢迎各界人士及广大纳税人参与互动。

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[ 主持人] [04-23 09:29]
各位网友，上午好！欢迎大家关注广西国税网站在线访谈栏目，今天“走进纳税人”局长在线访谈活动邀请到的嘉宾有：广西区国税局党组成员、副局长欧发明，以及广西区国税局政策法规处、货物和劳务税处、进出口税收管理处、所得税处、纳税服务处、征管和科技发展处、国际税务管理处、稽查局等部门领导，他们将就税收热点问题与网友进行在线交流。欢迎大家踊跃提问！
[ 主持人] [04-23 09:29]
首先请欧发明副局长代表各位嘉宾与网友们打一下招呼。
[广西区国税局副局长欧发明] [04-23 09:31]
主持人好，各位网友，大家好。非常高兴能够通过广西国税网站在线访谈栏目与大家交流沟通，首先感谢大家多年来对广西国税工作的关心和支持。近年来，广西国税系统根据“始于纳税人需求、基于纳税人满意、终于纳税人遵从”的思路，采取了一系列措施不断优化和改进纳税服务，为广西经济发展营造良好的税收环境。但在具体工作中，也还存在着诸多薄弱环节和不足之处，真诚欢迎大家积极参与,提出宝贵意见和建议,帮助我们改进工作，不断提升我们的纳税服务水平。谢谢！
[ 主持人] [04-23 09:32]
感谢欧发明副局长。现在已经有网友提问了，让我们开始与网民朋友们进行互动。
[网友游客] [04-23 09:34]
我公司最近新招聘了一些员工，有些是下岗工人，请问招聘下岗工人有什么税收优惠政策？
[法规处副处长唐成] [04-23 09:37]
《财政部国家税务总局关于延长下岗失业人员再就业有关税收政策审批期限的通知》（财税〔2010〕10号）规定，《财政部国家税务总局关于延长下岗失业人员再就业有关税收政策的通知》（财税〔2009〕23号）规定的税收优惠政策审批继续执行至2010年12月31日。《财政部国家税务总局关于延长下岗失业人员再就业有关税收政策的通知》（财税〔2009〕23号）第二条规定，对符合条件的企业在新增加的岗位中，当年新招用持《再就业优惠证》人员，与其签订1年以上期限劳动合同并缴纳社会保险费的，3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。定额标准为每人每年4000元，可上下浮动20%。广西的定额标准为每人每年4800元。关于“符合条件的企业”的规定，请参阅《财政部国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策的通知》（财税〔2005〕186号）。
[网友游客] [04-23 09:38]
局长您好!我前天买了一辆小汽车,请问:车辆购置税有哪些优惠政策呢?
[货物和劳务税处副处长廖德瑾] [04-23 10:02]
根据《财政部国家税务总局关于减征1.6升及以下排量乘用车车辆购置税的通知》（财税[2009]154号）文件的规定，经国务院批准，对2010年1月1日至12月31日购置1.6升及以下排量乘用车，暂减按7.5%的税率征收车辆购置税。
[网友游客] [04-23 10:12]
什么是小型微利企业？小型微利企业有什么税收优惠政策？
[所得税处副处长黄志东] [04-23 10:15]
1.根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条的规定，可以享受企业所得税税收优惠的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：　　（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；　　（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。　　同时，根据《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）第七条规定，实施条例第九十二条第（一）项和第（二）项所称从业人数，是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和；从业人数和资产总额指标，按企业全年月平均值确定，具体计算公式如下：　　月平均值＝（月初值＋月末值）÷2 　　全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
[所得税处副处长黄志东] [04-23 10:16]
2.《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。《财政部国家税务总局关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知》(财税[2009]133号)第一条规定：自2010年1月1日至2010年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
[网友游客] [04-23 10:16]
我上次收到一张假发票，财务部布准我入账，我有什么办法识别发票是真是假？
[征管科技处副处长徐世南] [04-23 10:18]
购买方购进货物和应税劳务（加工、修理修配劳务），获取销售方开具的发票后，可以通过以下方式查询发票的发票流向信息，以及部分发票的发票金额和开票日期的比对信息，以证实销售方是否向税务机关领购此号码发票或者发票是否真实有效。（一）网站查询方法。登录广西壮族自治区国家税务局网站（http://www.gxgs.gov.cn/），在“办税大厅—发票信息网上查询”界面，可查询广西国税系统普通发票、增值税专用发票、税务机关代开统一普通发票信息。网上查询发票时，输入发票代码、发票号码、发票专用章上的销货方纳税人识别号、发票金额、开票日期及验证码，点击查询键即可查询发票流向信息和部分发票金额和开票日期的比对信息。发票信息网上查询应注意销售方在发票开具的下月纳税申报期（1-15日）才申报发票开具信息，存在滞后的情况。
[征管科技处副处长徐世南] [04-23 10:19]
（二）短信查询方法。通过短信可查询普通发票流向（即只能表明开票人曾经向税务机关领购此号码发票）。编写短信格式：“FP#销货方纳税人识别号A发票代码A发票号码”，发送到12366，即可查询发票流向信息。（三）电话查询方法。纳税人或消费者可以通过拨打纳税服务热线电话12366，根据语音提示进行发票流向信息查询。（四）通过上述方法仍无法查询到发票流向的或质疑查询结果的,可再通过12366纳税服务热线人工台进行核实，或持发票原件到所在地主管税务机关辨别该发票真伪。（五）如查询后发现所持发票与税务系统信息不相符，疑似假发票的，可通过发短信至12300、拨打涉税举报电话（各市区号）966102或到广西国税各级违法案件举报中心进行举报。
[网友游客] [04-23 10:04]
商贸企业办理退税申报的流程是怎样？出口退税申报时需提交什么资料？
[进出口税处副处长黄安] [04-23 10:21]
有对外贸易经营权的商贸企业办理出口退税主要有以下程序：1. 自办理对外贸易经营者备案登记之日起30日内，到所在地国税机关办理出口货物退（免）税认定手续；2.自货物报关出口之日起90天后第一个增值税纳税申报期截止之日前，使用国家税务总局认可的出口货物退（免）税申报系统生成电子申报数据，如实填写出口货物退（免）税申报表，与以下凭证和资料一并向主管国税机关申报办理退税手续：（1）出口货物报关单（退税联）；（2）出口收汇核销单（退税联）或远期收汇备案证明；（3）增值税专用发票（抵扣联）；（4）消费税税收（出口货物专用）缴款书或出口货物完税分割单（出口消费税应税货物的提供）；（5）代理出口货物证明和代理出口协议（委托代理出口业务的提供）。
[网友游客] [04-23 09:44]
你好！请问：公司租赁个人房屋办公，（签定租房合同）电话费、水电费等都是房主的名字，可以税前扣除吗？
[所得税处副处长黄志东] [04-23 10:28]
可以。根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条：企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。根据上述规定，该公司可以凭有关合同与电话费、水电费单据在所得税前扣除。
[网友游客] [04-23 10:33]
我目前经营上遇到了问题,资金压力巨大.想申请办理延期交纳税款.请问要符合哪些条件才能申请.
[征管科技处副处长徐世南] [04-23 10:35]
纳税人有下列情形之一的特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。（一）因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；（二）当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。
[网友游客] [04-23 10:39]
我公司是中小企业，得到政府的大力支持，去年得到一些政府补贴。这些补贴收入是否要缴纳所得税。
[所得税处副处长黄志东] [04-23 10:41]
根据《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知》（财税[2009]87号）规定，对企业在2008年1月1日至2010年12月31日期间从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：（一）企业能够提供资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用途；（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
[网友游客] [04-23 10:44]
企业所得税报表只交国税局吗？地税要不要交一分报表留底。企业所得税是否在网上申报后才能交国税纸表。
[所得税处副处长黄志东] [04-23 11:22]
企业所得税征管机关是国税局的，其企业所得税申报表报送当地国税部门即可，无需报地税部门留底。为了保证申报数据的质量，提高效率，纳税人根据自身实际情况尽可能采用网上申报方式，具体可登录“广西国税网站”查询。
[网友游客] [04-23 10:46]
我公司是非居民企业,在中国境内没有设立机构和场所，有来源于中国境内的所得，代扣代缴企业所得税能否扣除营业税？文件依据是什么？
[国际税务处副处长马佳玉] [04-23 10:48]
根据《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法〉的通知》（国税发[2009]3号）文件第八条规定，扣缴企业所得税应纳税额计算。扣缴企业所得税应纳税额=应纳税所得额×实际征收率。应纳税所得额是指依照企业所得税税法第十九条规定计算的下列应纳税所得额：（一）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，不得扣除税法规定之外的税费支出。因此不能扣除营业税。
[网友游客] [04-23 10:46]
广西北部湾经济区开放开发若干税收优惠政策有哪些？外资企业可以享受优惠吗？
[所得税处副处长黄志东] [04-23 10:48]
（三）2008年1月1日至2012年12月31日期间，经济区新办的石油化工、林浆纸、冶金、电子信息工业企业，除国家限制和禁止的项目外，自项目取得第一笔生产经营收入起，第一年免征属于地方分享部分的企业所得税，随后年度减半征收。另根据第十九条规定：支持中小企业担保机构发展。在经济区注册登记，并从事中小企业担保的信用担保机构，经自治区中小企业信用担保主管部门审核，税务主管部门批准后，免征三年属于地方分享部分的企业所得税。
[所得税处副处长黄志东] [04-23 10:48]
一、根据《广西壮族自治区人民政府关于促进广西北部湾经济开放区开发的若干政策规定的通知》（桂政发[2008]61号）第九条规定：（一）自2008年1月1日起至2010年12月31日，经济区内享受国家西部大开发15%税率以及“两免三减半”中减半征收期税收优惠政策的企业，除国家限制和禁止的企业外，免征属于地方部分的企业所得税。（二）自2008年1月1日起至2012年12月31日，经济区内经批准实行减按15%税率征收企业所得税的高新技术企业，享受国家减半征收税收优惠政策的软件及集成电路生产企业其减半征收部分，均免征属于地方分享部分的企业所得税。
[所得税处副处长黄志东] [04-23 10:49]
二、广西北部湾经济区开放开发若干税收优惠政策适用对象不分内、外资企业，外资企业同样可以享受。
[网友游客] [04-23 10:53]
发现涉税违法违规行为，怎么样向国税部门举报？
[稽查局副局长盛国华] [04-23 10:56]
（一）涉税违法违规行为主要有以下几种类型：偷税、逃税、骗税；不按规定办理税务登记手续；虚开、伪造、非法提供、非法取得和使用发票（包括不按规定开具发票）等。发现有以上行为，且涉及国税部门管辖的增值税、消费税、企业所得税、车辆购置税等涉税违法行为的，可向广西国税各级违法案件举报中心举报。（二）举报方式主要有以下几种：一是通过拨打全区国税系统涉税违法案件举报电话（各市区号）966102，向被举报人所在地（地级市）国家税务局税务违法案件举报中心举报；二是拨打广西国税12366纳税服务热线电话12366，根据语音提示，使用热线的录音功能录制举报信息，向广西壮族自治区国家税务局税务违法案件举报中心举报；三是通过广西壮族自治区国家税务局网站（网址：http://www.gxgs.gov.cn/）“涉税举报”模块“涉税违法案件举报”进行网上举报；四是举报人直接到被举报人所在地国家税务局税务违法案件举报中心举报；五是通过书信形式将举报材料寄被举报人所在地国家税务局税务违法案件举报中心举报。六是对发票违法案件举报还可发短信至12300进行举报。（三）举报时，检举人应尽可能提供举报信息，如被检举人的名称或者姓名，被检举人的地址，税收违法线索、违法手段等相关书面资料。检举人进行检举，应当客观公正，实事求是。不得诬陷、捏造事实,应对提供检举材料的真实性负责。（四）提倡实名书面举报。检举人使用与其法定身份证件一致的名称进行检举的，为实名检举。其他形式的检举为匿名检举。实名检举和匿名检举税务机关均须受理。检举人不愿提供自己的姓名、身份、单位、地址、联系方式或者不愿公开检举行为的，税务机关依法予以尊重和保密。
[网友游客] [04-23 10:17]
公司在产品保修期内免费为客户提供维修服务，免费维修所消耗的材料或更换的配件是否需要作进项税转出或视同销售处理？
[货物和劳务税处副处长廖德瑾] [04-23 10:58]
根据《国家税务总局关于印发<增值税问题解答（之一）>的通知》国税函【1995】288号的规定，经销企业从货物的生产企业取得“三包”收入，应按“修理修配”征收增值税。因此，公司在产品保修期内免费为客户提供维修服务，免费维修所消耗的材料或更换的配件不需要作进项税转出。但是公司从货物的生产企业取得“三包”收入，应按“修理修配”征收增值税。
[网友游客] [04-23 10:33]
您好！请问关于新办企业从什么时间可以办理出口退税？谢谢！
[进出口税处副处长黄安] [04-23 11:22]
按规定，新办企业在取得对外贸易经营权后30日内，应向主管退税机关申请办理出口货物退（免）税认定手续，并在货物报关出口之日起90日内，向主管退税机关申报办理出口货物退（免）税手续。
[网友游客] [04-23 11:03]
局长，您好！我们是一家民政福利企业，请问每次提交资料办理增值税即征即退，税局收到资料后有具体办结时限吗？
[货物和劳务税处副处长廖德瑾] [04-23 11:46]
根据《国家税务总局关于印发<税收减免管理办法（试行）>的通知》（国税发[2005]129号）规定，有审批权的税务机关对纳税人的减免税申请，应按以下规定时限及时完成审批工作，作出审批决定：县、区级税务机关负责审批的，必须在20个工作日作出审批决定；地市级税务机关负责审批的，必须在30个工作日内作出审批决定。对纳税人办理按月或按季退税时，根据《广西壮族自治区国家税务局流转税税收优惠管理办法（试行）》（桂国税发[2008]234号文规定，主管国税机关受理纳税人退税申请后，应在受理退税申请之日起5个工作日内完成审核，对符合法定条件和要求的，应及时办理退税手续。
[网友游客] [04-23 11:05]
我公司老总和高层管理人员由公司统一配备了手机，那他们所发生的通讯费用能不能作税前扣除？
[所得税处副处长黄志东] [04-23 11:06]
企业的通讯费用的扣除范围电话户名为公司，取得的由电信部门开具的客户名称为公司的发票才可税前扣除。为个人支付的通讯费用，按照《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》　（国税函〔2009〕3号）文件第三条规定列入职工福利费税前扣除。
[网友游客] [04-23 10:52]
广西的按购销合同要不要征收印花税，如果要征收是否有一个计算比率。能否给一个具体详细的公式。谢谢。
[征管科技处副处长徐世南] [04-23 11:11]
您好，印花税属于地方税务局管辖，您可以向地方税务局咨询,也可以通过热线电话12366咨询。
[网友游客] [04-23 09:37]
我单位是生产需要交消费税产品的企业,在08年底得知09年消费税率将会提高的情况下,财务主管便提前虚开发票,之后再在09年的业务中进行冲减.这种行为是否构成了偷税?
[稽查局副局长盛国华] [04-23 11:13]
构成偷税。根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的有关规定：纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。因此，从你反映的情况来说，你单位将未销售的应税消费品，当已销售处理开具发票，之后再在09年的业务中进行冲减不仅是虚开发票，还造成因09年消费税率提高而少缴应缴的税款。根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定此种行为构成偷税。
[网友游客] [04-23 11:12]
我单位的股权转让所得可以用于弥补以前年度亏损吗？
[所得税处副处长黄志东] [04-23 11:47]
可以。
[网友游客] [04-23 11:13]
我企业购进货物，当期认证通过的增值税专用发票，若放弃抵扣进项税额而直接计入费用，是否可以在企业所得税前扣除？
[所得税处副处长黄志东] [04-23 11:48]
可以。但建议企业应先对比考量两种处理方式的综合成本。
[网友游客] [04-23 11:16]
我公司组合销售黄金首饰，套装里有黄金首饰也有镀金的，可以分开核算，是否可以就黄金首饰缴纳消费税？
[货物和劳务税处副处长廖德瑾] [04-23 11:49]
根据《财政部国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知》（财税[1994]95号）规定：金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税。
[网友游客] [04-23 10:46]
快到最后交年度企业所得税的期限了，能否讲一下具体申报中要注意哪些方面。
[所得税处副处长黄志东] [04-23 11:23]
企业所得税年度申报应注意以下方面：（一）应调增应纳税所得的事项。如职工福利费、工会经费、职工教育经费，业务招待费，广告费和业务宣传费，公益、救济性捐赠，罚款、罚金、滞纳金，准备金等等。（二）应调减应纳税所得的事项。如权益性投资所得，技术转让所得，国债利息收入，从事农、林、牧、渔业项目所得，从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，从事符合条件的环保、节能节水项目的所得，加计扣除，创投企业，资源综合利用等等。具体请参阅《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的相关条款。
[ 主持人] [04-23 11:35]
由于时间关系，本次访谈到此结束。如果大家还有问题,可以通过广西国税网站的纳税咨询模块或者拨打12366热线进行提问。
[广西区国税局副局长欧发明] [04-23 11:36]
感谢大家与我们进行在线交流。由于时间关系，还有部分网友的提问未能及时解答。我们会认真对待这些网友留下的意见和建议，对于这些问题的解答，我们将通过广西国税网站进行公布。为畅通征纳双方沟通渠道，不断改进和优化纳税服务，构建和谐的税收征纳关系，我们今后将继续开展在线访谈活动。同时，广西国税“12366”纳税服务热线、广西国税网站局长信箱栏目以及信访渠道，随时准备接受大家的意见和建议。欢迎各位网友、社会各界和广大纳税人对税收工作多提宝贵意见，以不断改进我们的工作。非常感谢！
[ 主持人] [04-23 11:37]
再次感谢各位嘉宾，也感谢广大网友的积极参与。再见！

网友提问:

【游客】快到最后交年度企业所得税的期限了，能否讲一下具体申报中要注意哪些方面。 (04-23 10:46)
【游客】我公司组合销售黄金首饰，套装里有黄金首饰也有镀金的，可以分开核算，是否可以就黄金首饰缴纳消费税？ (04-23 11:16)
【游客】我企业购进货物，当期认证通过的增值税专用发票，若放弃抵扣进项税额而直接计入费用，是否可以在企业所得税前扣除？ (04-23 11:13)
【游客】我单位的股权转让所得可以用于弥补以前年度亏损吗？ (04-23 11:12)
【游客】我单位是生产需要交消费税产品的企业,在08年底得知09年消费税率将会提高的情况下,财务主管便提前虚开发票,之后再在09年的业务中进行冲减.这种行为是否构成了偷税? (04-23 09:37)
【游客】广西的按购销合同要不要征收印花税，如果要征收是否有一个计算比率。能否给一个具体详细的公式。谢谢。 (04-23 10:52)
【游客】我公司老总和高层管理人员由公司统一配备了手机，那他们所发生的通讯费用能不能作税前扣除？ (04-23 11:05)
【游客】局长，您好！我们是一家民政福利企业，请问每次提交资料办理增值税即征即退，税局收到资料后有具体办结时限吗？ (04-23 11:03)
【游客】您好！请问关于新办企业从什么时间可以办理出口退税？谢谢！ (04-23 10:33)
【游客】公司在产品保修期内免费为客户提供维修服务，免费维修所消耗的材料或更换的配件是否需要作进项税转出或视同销售处理？ (04-23 10:17)
【游客】发现涉税违法违规行为，怎么样向国税部门举报？ (04-23 10:53)
【游客】广西北部湾经济区开放开发若干税收优惠政策有哪些？外资企业可以享受优惠吗？ (04-23 10:46)
【游客】我公司是非居民企业,在中国境内没有设立机构和场所，有来源于中国境内的所得，代扣代缴企业所得税能否扣除营业税？文件依据是什么？ (04-23 10:46)
【游客】企业所得税报表只交国税局吗？地税要不要交一分报表留底。企业所得税是否在网上申报后才能交国税纸表。 (04-23 10:44)
【游客】我公司是中小企业，得到政府的大力支持，去年得到一些政府补贴。这些补贴收入是否要缴纳所得税。 (04-23 10:39)
【游客】我目前经营上遇到了问题,资金压力巨大.想申请办理延期交纳税款.请问要符合哪些条件才能申请. (04-23 10:33)
【游客】你好！请问：公司租赁个人房屋办公，（签定租房合同）电话费、水电费等都是房主的名字，可以税前扣除吗？ (04-23 09:44)
【游客】商贸企业办理退税申报的流程是怎样？出口退税申报时需提交什么资料？ (04-23 10:04)
【游客】我上次收到一张假发票，财务部布准我入账，我有什么办法识别发票是真是假？ (04-23 10:16)
【游客】什么是小型微利企业？小型微利企业有什么税收优惠政策？ (04-23 10:12)
【游客】局长您好!我前天买了一辆小汽车,请问:车辆购置税有哪些优惠政策呢? (04-23 09:38)
【游客】我公司最近新招聘了一些员工，有些是下岗工人，请问招聘下岗工人有什么税收优惠政策？ (04-23 09:34)